Bizonyos beszerzés jellegű tételek áfa tartalmát nem vonhatjuk le egészében, pl: telefon ÁFA. Ezt az alábbi módon tudja könyvelni.
1 db szállítói bizonylat 2 db tétellel:
1. tétel : arányosítás alkalmazásával levonható
T 5
K 454
T 466
Áfagyűjtő: 94
2. tétel : arányosítás alkalmazásával nem levonható
T 5
K 454
T 867
Áfagyűjtő: 15
A bevallás 68. sorába a két tétel összevont alapja kerül és a 94-es gyűjtőkódhoz rögzített ÁFA.
Az M lapra mindkét tétel összesítve kerül rá, ugyanis az M lapon nem csak a levonható rész áfáját kell vizsgálni, hanem a teljes bizonylatét (természetesen ha a bizonylat áfa értéke eléri a 100.000 forintot)
Egy konkrét példa:
A teljes bruttóból a kiszámolt levonási hányaddal meghatározott visszaigényelhető tételt könyveljük a 94-es Áfa kóddal:
A következő tételsorba az a tétel kerül, ami a nem visszaigényelhető Áfa részt tartalmazza. Itt a 15-ös gyűjtőkód kerül felhasználásra:
Az Áfa lista Áfa gyűjtőkóddal és a 466, 8679 főkönyvi számokkal (Természetesen, ha csak a 466-ra kérik le az Áfa listát, akkor csak a 142 600.-Ft és Áfa-ja fog látszódni):
És végül a 65-ös bevallás vonatkozó sorai:
