Egyéni vállalkozás járulékfizetése |
Az átalányadózás számfejtését a következő beállításokkal tudja elvégezni 2022-ben:
1.A Törzsadatok/cégadatok/adózás módja menüpontban állítsuk be az adózás módját: átalányadózás beállításra, megadva ennek az adózás módnak a kezdő dátumát.
2.Amennyiben a vállalkozó korábban is működött, a korábbi alkalmazás módot nem kell megszüntetni, vagyis továbbra is vagy D, vagy V alkalmazás módot kell használni.
3.Az átalányadózó egyéni vállalkozó esetében a számfejtés előkészítésében adjuk meg a tevékenysége alapján rá jellemző költséghányad százalékát (pl.: 40) a 8813-as jogcímkódon. Ugyanitt adjuk meg a D alkalmazás módú vállalkozók esetében a minimum járulékalap havi összegét (2022-ben 200 000 Ft, vagy 260 000 Ft); V alkalmazás mód esetén ezt az adatot nem kell megadni.
4.Hóvégi számfejtéskor (mivel a járulékot havonta kell bevallani) havonta a 8812-es jogcímen adjuk meg az adott havi bevétel összegét (ne a költséghányaddal csökkentettet!).
5.Sem a D, sem a V alkalmazás mód esetén a 3334-es jogcímet nem szabad kitölteni, ezért a program az adózás módja beállítása után a legtöbb nézetben ezt a jogcímet elrejti a kitöltéstől.
6.Ellentétben a KATA adózástól, a havi adatokról az 58-as bevallást az átalányadózó esetében be kell nyújtani a NAV felé.
Letölthető egy excel táblázat (kalkulátor), amivel előzetesen számolhatja a fizetendő járulékokat és adókat, illetve ellenőrizheti a számfejtés adatait.
Ha valaki év közben lesz átalányadózós, akkor a minimum tb összegét a megelőző hónapokban állítsa be nullára!
I. Főfoglalkozású egyéni vállalkozó
A. SZJA hatálya alatti, főfoglalkozású egyéni vállalkozó (érintett alkalmazás mód: D)
1. Nincs sehol máshol olyan tagsági viszonya, ahol a járulékokat a minimálbér után megfizeti
Kitöltendő: 0334, 3334
| • | A 0334-es jogcímkódba kell beírni azt a minimális havi járulékalapot, ami után a járulékokat meg kell fizetni (ide vagy a minimálbért, vagy a szakmai minimálbér összegét kell beírni). |
| • | A 3334-es jogcímkódba kell beírni azt az összeget, amit az egyéni vállalkozó jövedelemként felvesz, SZJA-val leadózza. |
A minimum járulékfizetés, illetve különböző járulékok szorzókkal történő felszorzása a 0334-es jogcímkódba beírt járulékalapra számolva történik.
2. Van máshol olyan tagsági viszonya, ahol a járulékokat a minimálbér után megfizeti (érintett alkalmazás mód: V)
Kitöltendő: nincs
Feltételesen kitöltendő: 3334-es sor
| • | A 3334-es jogcímkódba az egyéni vállalkozó jövedelemként ténylegesen felvett bruttó összegét kell beírni, és mivel ez a foglalkoztatás többes jogviszonynak minősül, a Dolgozók/Havi bevallás nyilatkozat adatok fülön rögzíteni kell annak a társas vállalkozásnak a nevét, és adószámát, ahol a minimum járulékfizetés megtörténik. Az itt rögzített összeg nem kerül felszorzásra az 1,125-ös járulékszorzóval, és ebben az esetben nincs minimum járulékfizetési kötelezettség. |
3. Van máshol munkaviszonya, de ott a heti 36 órás foglalkoztatást nem éri el (érintett alkalmazás mód: D)
Kitöltése megegyezik az 1. pont alatt írtakkal.
B. EVA adó hatálya alatti főfoglalkozású egyéni vállalkozó (érintett alkalmazás mód: D)
A vállalkozás EVA alanyiságát a Törzsadatok/Adózás módja fülön rögzíteni kell.
A „D” alkalmazás módhoz rögzítendő az EVA-s egyéni vállalkozó, járulékfizetését az EVA alanyiság nem befolyásolja.
C. KATA adó hatálya alatti főfoglalkozású egyéni vállalkozó
A vállalkozás KATA alanyiságát a Törzsadatok/Adózás fülön rögzíteni kell.
1. Nincs sehol máshol olyan tagsági viszonya, ahol a járulékokat a minimálbér után megfizeti (érintett alkalmazás mód: D)
Kitöltendő: 8886
Az egyéni vállalkozó után csak a KATA adót kell fizetni, viszont annak összege 50000 Ft, illetve 75000 Ft lehet, ezt a döntést kell a 8886-os soron megadni.
2. Van máshol olyan tagsági viszonya, ahol a járulékokat a minimálbér után megfizeti (érintett alkalmazás mód: V)
Kitöltendő: nincs
Az egyéni vállalkozás után csak a KATA adót kell fizetni, aminek összege: 25000 Ft.
3. Van máshol munkaviszonya, de ott a heti 36 órás foglalkoztatást nem éri el (érintett alkalmazás mód: D)
Kitöltése megegyezik az 1. pont alatt írtakkal.
II. Nem főfoglalkozású egyéni vállalkozó
A. SZJA hatálya alatti, nem főfoglalkozású egyéni vállalkozó
1. Van máshol munkaviszonya, ahol a foglalkoztatás eléri a heti 36 órát (érintett alkalmazás mód: V )
Kitöltendő: nincs
Feltételesen kitöltendő: 3334
Nincs kötelező minimum járulékfizetés, az SZJA és a járulékok a ténylegesen felvett, és a 3334-es jogcímen rögzített bruttó összeg után kerülnek kiszámításra.
2. Nyugdíjas egyéni vállalkozó, illetve nappali tagozatos közép-, vagy felsőfokú tanuló (érintett alkalmazás mód: V)
Kitöltendő: nincs
Feltételesen kitöltendő: 3334, 8881
| • | Nincs kötelező minimum járulékfizetés, az SZJA és a járulékok a ténylegesen felvett, és a 3334-es jogcímen rögzített bruttó összeg után kerülnek kiszámításra. |
| • | Nyugdíjas egyéni vállalkozó esetén a 8881-es jogcím kitöltésével a havi egészségügyi szolgáltatási járulék is kiszámításra kerül. Tanulók ezt a járulékot nem fizetik. |
Módosult a nyugdíjas és a nyugdíj szüneteltetése státusz kezelése, nem a számfejtésnél kell megadni, hanem a következőket kell beállítani:
1./ dolgozók/személyes adatok: nyugdíjas törzsszám
2./ dolgozók/nyugdíjas adatok: nyugdíj időszak
3./ dolgozók/alkalmazás mód adatok/további adatok: nyugdíjas státusz
Ezek alapján a program automatikusan meghatározza a számfejtésnél az értéket.
B. EVA adó hatálya alatti nem főfoglalkozású egyéni vállalkozó
A vállalkozás EVA alanyiságát a Törzsadatok/Adózás fülön rögzíteni kell.
1. Van máshol munkaviszonya, ahol a foglalkoztatás eléri a heti 36 órát (érintett alkalmazás mód: Y)
Kitöltendő: 0088, 8889
Nincs kötelező minimum járulékfizetés, a járulékok az EVA alap alapján kerülnek kiszámítása.
2. Nyugdíjas egyéni vállalkozó, illetve nappali tagozatos közép-, vagy felsőfokú tanuló (érintett alkalmazás mód: Y)
Kitöltendő: 0088, 8881
| • | Nincs kötelező minimum járulékfizetés, a járulékok az EVA alap alapján kerülnek kiszámításra. |
| • | Nyugdíjas egyéni vállalkozó esetén a 8881-es jogcím kitöltésével a havi egészségügyi szolgáltatási járulék is kiszámításra kerül. Tanulók ezt a járulékot nem fizetik. |
C. KATA adó hatálya alatti nem főfoglalkozású egyéni vállalkozó
A vállalkozás KATA alanyiságát a Törzsadatok/Adózás fülön rögzíteni kell.
1. Van máshol olyan tagsági viszonya, ahol a járulékokat a minimálbér után megfizeti (érintett alkalmazás mód: V)
Kitöltendő: nincs
Havi 25 ezer forint KATA adót kellene fizetni, amit a program kiszámol.
2. Van máshol munkaviszonya, ahol a foglalkoztatás eléri a heti 36 órát (érintett alkalmazás mód: V)
Kitöltendő: nincs,
Havi 25 ezer forint KATA adót kellene fizetni, amit a program kiszámol.
3. Nyugdíjas egyéni vállalkozó, illetve nappali tagozatos közép-, vagy felsőfokú tanuló (érintett alkalmazás mód: V)
Kitöltendő: nincs
Havi 25 ezer forint KATA adót kellene fizetni, amit a program kiszámol.
Módosult a nyugdíjas és a nyugdíj szüneteltetése státusz kezelése, nem a számfejtésnél kell megadni, hanem a következőket kell beállítani:
1./ dolgozók/személyes adatok: nyugdíjas törzsszám
2./ dolgozók/nyugdíjas adatok: nyugdíj időszak
3./ dolgozók/alkalmazás mód adatok/további adatok: nyugdíjas státusz
Ezek alapján a program automatikusan meghatározza a számfejtésnél az értéket.