Számla kerekítési probléma |
A számla tartalmi elemeit az ÁFA tv. 169. § szabályozza, a szoftver is ez alapján dolgozik, kiemeltem az i. pontban erre vonatkozó részt. (A Cash programmal kiállított számla azért tartalmazta a bruttó értéket is tételenként, mert az akkor hatályos ÁFA tv. ezt írta elő.)
A program a következő algoritmus alapján számolja az értékeket:
• | A nettó árat szorozzuk a mennyiséggel ( nettó érték ). |
• | ÁFA kulcsonként a nettó értékeket összeadjuk ( ÁFA alap ) , majd ezt szorozzuk az ÁFA kulccsal, és azt kerekítjük FT-ra ( ÁFA ). |
• | Ezután a ÁFA kulcsonként összeadjuk az alapot és az ÁFA-t ( Összesen ) |
• | Majd az ÁFA kulcsonkénti összesen értékeket összeadva lesz a Fizetendő összesen |
A probléma a bruttó érték feltüntetésével alapvetően az, hogy a 27 % ÁFA miatt nem fog egyezni több tétel esetén az ÁFA bontásban szereplő bruttó a tételenként számított bruttó értékek összegével.
„169. § A számla kötelező adattartalma a következő:
a) a számla kibocsátásának kelte;
b) a számla sorszáma, amely a számlát kétséget kizáróan azonosítja;
c) a termék értékesítőjének, szolgáltatás nyújtójának adószáma, amely alatt a termék értékesítését, szolgáltatás nyújtását teljesítette;
d) a termék beszerzőjének, szolgáltatás igénybevevőjének
da) adószáma, amely alatt mint adófizetésre kötelezettnek a termék értékesítését, szolgáltatás nyújtását teljesítették, vagy
db) adószáma, amely alatt a 89. §-ban meghatározott termékértékesítést részére teljesítették, vagy
dc) adószámának vagy csoportos általános forgalmiadó-alanyiság esetén csoportazonosító számának első nyolc számjegye, amely alatt, mint belföldön nyilvántartásba vett adóalany részére a termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást teljesítették, feltéve, hogy a terméket beszerző, szolgáltatást igénybevevő adóalanyra a k) pont szerinti áthárított adó az 1 000 000 forintot eléri vagy meghaladja és a termék értékesítője, szolgáltatás nyújtója gazdasági céllal belföldön telepedett le, gazdasági célú letelepedés hiányában pedig lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye van belföldön;
e) a termék értékesítőjének, szolgáltatás nyújtójának, valamint a termék beszerzőjének, szolgáltatás igénybevevőjének neve és címe;
f) az értékesített termék megnevezése, annak jelölésére - a számlakibocsátásra kötelezett választása alapján - az e törvényben alkalmazott vtsz., továbbá mennyisége vagy a nyújtott szolgáltatás megnevezése, annak jelölésére - a számlakibocsátásra kötelezett választása alapján - az e törvényben alkalmazott SZJ, továbbá mennyisége, feltéve, hogy az természetes mértékegységben kifejezhető;
g) a 163. § (1) bekezdés a) és b) pontjában említett időpont, ha az eltér a számla kibocsátásának keltétől;
h) a „pénzforgalmi elszámolás” kifejezés, a XIII/A. fejezetben meghatározott különös szabályok szerinti adózás alkalmazása esetében;
i) az adó alapja, továbbá az értékesített termék adó nélküli egységára vagy a nyújtott szolgáltatás adó nélküli egységára, ha az természetes mértékegységben kifejezhető, valamint az alkalmazott árengedmény, feltéve, hogy azt az egységár nem tartalmazza;
j) az alkalmazott adó mértéke;
k) az áthárított adó, kivéve, ha annak feltüntetését e törvény kizárja;
l) az „önszámlázás” kifejezés, ha a számlát a terméket beszerző vagy a szolgáltatást igénybevevő állítja ki;
m) adómentesség esetében jogszabályi vagy a Héa-irányelv vonatkozó rendelkezéseire történő hivatkozás vagy bármely más, de egyértelmű utalás arra, hogy a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása mentes az adó alól;
n) a „fordított adózás” kifejezés, ha adófizetésre a termék beszerzője, szolgáltatás igénybevevője kötelezett;
o) új közlekedési eszköz 89. §-ban meghatározott értékesítése esetében az új közlekedési eszközre vonatkozó, a 259. § 25. pontjában meghatározott adatok;
p) a „különbözet szerinti szabályozás - utazási irodák” kifejezés, a XV. fejezetben meghatározott különös szabályok szerinti utazásszervezési szolgáltatás nyújtása esetében;
q) a „különbözet szerinti szabályozás - használt cikkek” vagy a „különbözet szerinti szabályozás - műalkotások”, vagy a „különbözet szerinti szabályozás - gyűjteménydarabok és régiségek” kifejezések közül a megfelelő kifejezés, a XVI. fejezetben meghatározott különös szabályok szerinti használt ingóság, műalkotás, gyűjteménydarab vagy régiség értékesítése esetében;
r) pénzügyi képviselő alkalmazása esetében a pénzügyi képviselő neve, címe és adószáma.”
Példa, amiben pirossal jelöltük a problémás összegeket:
|
Mennyiség |
Nettó ár |
Bruttó ár |
Nettó összesen |
Bruttó összesen |
tétel 1 |
100 |
19,69 |
25 |
1 969,00 |
2 500,00 |
tétel 2 |
80 |
15,75 |
20 |
1 260,00 |
1 600,00 |
tétel 3 |
50 |
23,62 |
30 |
1 181,00 |
1 500,00 |
tétel 4 |
95 |
31,5 |
40 |
2 992,50 |
3 800,00 |
tétel 4 |
95 |
39,37 |
50 |
3 740,15 |
4 750,00 |
|
|
|
|
11 142,65 |
14 150,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Nettó |
ÁFA |
Bruttó |
|
ÁFA bontás |
27% |
11 143,00 |
3 009,00 |
14 152,00 |
|